Crypto-nalatenschap over de grens

Crypto negeert grenzen; recht doet dat niet. Woonde de overledene in het ene land, hield hij crypto in een ander, of woonden erfgenamen in een derde? Dan komt de nalatenschap in een zone waar geen enkel antwoord veilig is, en de enige verkeerde zet is handelen alsof de regels van één land het hele beeld zijn.

De dimensies

• Welk erfrecht is van toepassing? Uitgangspunt is in veel gevallen de laatste gewone verblijfplaats van de overledene (binnen de EU-lidstaten die deelnemen aan de Erfrechtverordening, alle EU-lidstaten behalve Denemarken en Ierland), tenzij geldig voor het recht van de nationaliteit is gekozen. Welke regels in een concreet grensoverschrijdend geval gelden, moet afzonderlijk worden vastgesteld. De woonplaats van een erfgenaam verandert op zichzelf niet welk erfrecht op de nalatenschap van toepassing is; erfrechtelijke aanspraken en legitieme porties worden door het toepasselijke erfrecht bepaald.
• Welke landen kunnen belasting heffen? De woonplaats van individuele erfgenamen kan wél fiscaal relevant zijn, naast de woonplaats van de overledene, de plaats van de activa en de plaats van het platform. Erf-, vermogens- en vermogenswinstregels kunnen overlappen; verdragen en lokale verlichtingsregels moeten per landenpaar worden geverifieerd.
• Waar de activa liggen. Exchanges hebben een eigen rechtsgebied en procedure. Zelfbewaarde crypto heeft geen vanzelfsprekende juridische “ligplaats”: waar een hardware wallet zich bevindt, bepaalt niet automatisch waar de crypto juridisch is gelegen; Bij self-custody ontbreekt een centrale aanbieder die de positie administreert. Welke fiscale aanknopingspunten, waarderingsregels en meldplichten gelden, moet daarom voor de betrokken rechtsgebieden afzonderlijk worden gecontroleerd bij de bevoegde belastingautoriteiten.
• Waar het bedrijf zit. Bedrijfsbezit voegt een extra laag toe (crypto in een zakelijke nalatenschap).

De Europese dimensie

Bij een grensoverschrijdende nalatenschap moet eerst worden vastgesteld welk erfrecht en welke procedures van toepassing zijn. Factoren zoals de gewone verblijfplaats, een eventuele rechtskeuze en de betrokken landen kunnen relevant zijn. Binnen de EU-lidstaten die deelnemen aan de Erfrechtverordening (alle EU-lidstaten behalve Denemarken en Ierland) bevat Verordening (EU) nr. 650/2012 regels over toepasselijk recht en de Europese erfrechtverklaring, maar welk recht in een concreet geval geldt, moet op basis van die regels en de individuele omstandigheden worden vastgesteld. Gebruik hiervoor de actuele officiële grensoverschrijdende erfrechtinformatie en schakel waar nodig een bevoegde professional in de betrokken jurisdictie(s) in. De verordening geldt voor de erfopvolging, niet voor belastingen of de technische toegang.

Wat dit betekent

• Conflicterende regels kunnen beide gelden. Twee landen kunnen elk erf- of belastingrechten claimen; dat is op zichzelf geen bewijs van een fout. Dit kan coördinatie tussen meerdere rechtsgebieden vereisen, en of dubbele heffing kan worden voorkomen of verminderd hangt af van lokale regels en eventuele verdragen of verrekeningsregelingen.
• Legitieme porties. Verschillende rechtsstelsels beschermen bepaalde erfgenamen (partner, kinderen) tegen onterving; een testament dat in het ene land geldig is, kan botsen met dwingende regels van een ander.
• Dubbele belasting. Successierechten en vermogenswinstbelasting kunnen overlappen; verdragen en lokale verlichtingsregels bestaan, maar moeten per landenpaar worden geverifieerd.
• Aanvullende vereisten zijn mogelijk. Een grensoverschrijdende nalatenschap kan aanvullende document-, vertaal-, legalisatie- of erkenningsvereisten hebben. Controleer per betrokken rechtsgebied en instantie welke documenten daadwerkelijk nodig zijn.
• Toegang blijft gescheiden. Wat de wet ook zegt over wie erft, technische toegang tot zelfbewaarde crypto hangt af van de sleutels en apparaten die bestaan, de juridische en technische laag blijven gescheiden (zie juridische bevoegdheid versus technische toegang).

Het professionele team

• Eén lokale professional per relevant rechtsgebied, of een kantoor dat eroverheen coördineert, nooit één “one-size”-oordeel.
• De documenten van de nalatenschap (testament, inventaris, waarderingen) moeten worden opgesteld in de wetenschap dat ze op meerdere plaatsen worden gelezen.

De eerlijkheidsregel

De landpagina’s van dit platform zijn voor hun eigen rechtsgebied geschreven en zeggen dat ook. Is de nalatenschap grensoverschrijdend? Dan is het juiste antwoord niet “deze pagina” maar “een gecoördineerde professionele beoordeling in de betrokken landen”. Vraag die vroeg, grensoverschrijdende structuur achteraf inpassen is duur.